沈阳局集团公司厂办大集体改革领导小组办公室集体企业改制财务专项审计服务方式公示

（项目编号：ZTSYJCLYW2024-002）

一、 公示说明

本项目沈阳局集团公司厂办大集体改革领导小组办公室集体企业改制财务专项审计服务采购人为中国铁路沈阳局集团有限公司厂办大集体改革领导小组办公室，项目资金来自其他专项资金，已落实。 经主管部门对本项目采购情况分析，履行集体决策后，拟采用非公开竞争性谈判方式采购，现予以公示。

二、采购内容

本次采购业务外包的名称、类别、工作量、交工验收地点、包件划分等详见本公告附件1。

1. 执行的技术标准：

《会计法》、《中国注册会计师审计准则》、《企业会计准则》、《企业财务会计报告条例》等文件。

2. 铁路厂办大集体改革执行的相关文件、规定：

《财政部关于批复中国国家铁路集团有限公司所属铁路局集团公司厂办大集体改革方案的通知》(财建〔2022〕320号)、《中国铁路沈阳局集团有限公司厂办大集体改革工作实施方案》（沈铁集经〔2022〕208号）

3. 相关检验检测报告：

无

4. 维保条款：审计报告经集团公司审核确认通过。如没有通过集团公司审核确认，立项单位有权要求会计师事务所重新开展审计。

5. 售后服务及要求：成交会计师事务所确保每日至少派2名工作人员到改制集体企业的主办单位提供的办公场所办公，以确保项目顺利实施。

6. 会计师事务所专业工作人员应当具备的条件。

（1）项目负责人应当为具有有效执业资格的注册会计师，并且熟悉国家、财政部厂办大集体改革政策规定。

（2）相关工作人员应当具有相应的专业技能，熟悉国有大中型企业改制财务审计业务。

（3）会计师事务所在接受委托后，应当根据改制财务专项审计工作业务量需要，选定相对固定的专业人员参加工作。

（4）专项审计组成员应保持稳定性，项目负责人原则上不得更换，审计组其他人员确需调换，需经立项单位同意。

（5）会计师事务所须提供足够的专业人员，确保按时完成财务专项审计工作。

7. 其他需具体明确的技术要求：

A01 包：

（1）遵守中国注册会计师职业道德守则，根据中国注册会计师审计准则的规定，制定并实施恰当的审计程序，按照约定时间完成对沈阳彩虹铁路服装厂财务专项审计工作，按合同约定内容完成审计，并出具财务专项审计报告。

（2）审计目的。

全面审计企业财务状况和经营成果的真实性、完整性，为改制企业的价值评估提供依据。

（3）审计内容。

对沈阳彩虹铁路服装厂的两年一期（最近两个完整会计年度和本年度截至审计基准日（2021年、2022年及2023年9月30日））财务报表进行财务专项审计，并出具财务专项审计报告。

财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和财务报表附注等。

（4）审计关注事项。

审计重点关注涉及资产边界界定的审计事项，如合并报表的范围、账外资产、不良资产、无形资产、无须偿还的债务、承诺及或有事项等，以及会计政策变更的合理性及对净资产的影响等。

（5）审计时间要求。

成交会计师事务所领取中标通知书之日起至6月末出具财务专项审计报告初稿；至7月15日出具财务专项审计报告终稿。

（6）协助改制企业及其主办单位完成财务专项审计前期准备工作及过程中出现问题的政策支持工作。针对集体企业和集体职工提出的有关审计问题，成交会计师事务所能够进行专业化解释。

（7）会计师事务所谈判同时需提交技术服务方案。

（8）会计师事务所在谈判成交后须根据项目实际情况编制具体实施方案，经立项单位审核确认后组织实施。

（9）未承担同一集体企业改制项目的评估业务，提供承诺函响应。

（10）成交会计师事务所须独立完成委托项目的全部工作，不得转包或分包。

（11）出具审计报告后，遇有特殊情况，需重新开展审计的，不再增加审计费用。

A02 包：

（1）遵守中国注册会计师职业道德守则，根据中国注册会计师审计准则的规定，制定并实施恰当的审计程序，按照约定时间完成对图们铁路工程总公司财务专项审计工作，按合同约定内容完成审计，并出具财务专项审计报告。

（2）图们铁路工程总公司财务专项审计须出具两个不同目的审计报告，一是两年一期财务专项审计报告；二是承包期间经营情况财务专项审计报告。

（3）两年一期财务专项审计。

①审计目的。

全面审计企业财务状况和经营成果的真实性、完整性，为改制企业的价值评估提供依据。

②审计内容。

对图们铁路工程总公司的两年一期（最近两个完整会计年度和本年度截至审计基准日（2021年、2022年及2023年9月30日））财务报表进行财务专项审计，并出具财务专项审计报告。

财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和财务报表附注等。

③审计关注事项。

审计重点关注涉及资产边界界定的审计事项，如合并报表的范围、账外资产、不良资产、无形资产、无须偿还的债务、承诺及或有事项等，以及会计政策变更的合理性及对净资产的影响等。

④审计时间要求。

成交会计师事务所领取中标通知书之日起至7月末出具财务专项审计报告初稿；至8月15日出具财务专项审计报告终稿。

（4）承包期间经营情况财务专项审计。

①审计目的。

图们铁路工程总公司多年来一直实行承包经营，为防止企业改制后产生新的债权、债务纠纷，按照承包协议约定，对承包期间经营情况进行专项审计，准确划分承包期内涉及的债权债务及资产权属。

②审计内容。

按照承包协议约定，从承包起始日（2018年）至本次改制集体产权交割日期间开展承包期间经营情况财务专项审计，并出具财务专项审计报告。

③审计时间要求。

成交会计师事务所领取中标通知书之日起至8月15日出具财务专项审计报告初稿，本次改制集体产权交割之日或本企业经公开转让无受让方的按关闭清算企业的方式实施改革之日起15天内出具财务专项审计报告终稿。

（5）协助改制企业及其主办单位完成财务专项审计前期准备工作及过程中出现问题的政策支持工作。针对集体企业和集体职工提出的有关审计问题，成交会计师事务所能够进行专业化解释。

（6）会计师事务所谈判同时需提交技术服务方案。

（7）会计师事务所在谈判成交后须根据项目实际情况编制具体实施方案，经立项单位审核确认后组织实施。

（8）未承担同一集体企业改制项目的评估业务，提供承诺函响应。

（9）成交会计师事务所须独立完成委托项目的全部工作，不得转包或分包。

（10）出具审计报告后，遇有特殊情况，需重新开展审计的，不再增加审计费用。

三、供应商资格要求

3.1 本采购项目要求供应商须具备的资格要求为：

A01 、A02:

1. 投标人性质要求

（1）在中华人民共和国境内注册的具有合法营业执照的会计师事务所。

（2）不允许联合体投标。

2. 注册资金要求

注册资金无要求。

3. 体系认证或资质认证要求

（1）提供财政部门颁发的会计师事务所执业证书或会计师事务所分所执业证书复印件（若以分所名义参加投标的，须提供其总所针对本项目的谈判授权书）。

4. 供货业绩要求

（1）需具有国有大中型企业改制审计工作业绩（需提供证明工作业绩的审计报告复印件、合同、发票或其他能证明经历的相关资料复印件）。

（2）需具有中央企业厂办大集体改革审计工作业绩（需提供证明工作业绩的审计报告复印件、合同、发票或其他能证明经历的相关资料复印件）。

5. 经营记录要求

（1）未被工商行政管理机关列为严重违法失信企业。（网址：www.gsxt.gov.cn）

（2）未被人民法院列为失信被执行人。（信用中国网站（www.creditchina.gov.cn）或全国法院失信被执行人名单信息公布与查询平台）

（3）在近三年内，企业或法定代表人不存在被司法机关认定的行贿犯罪行为。（网址：wenshu.court.gov.cn）

（4） 在近三年内，企业或法定代表人不存在被纪检监察组织认定的违规向铁路企业人员送礼金、礼品和各种有价证券、支付凭证等行为；未被行政主管部门责令停业，或被暂停、取消报价资格；拟供服务未被行政主管部门责令暂时停产或停止使用。

（5）近三年内，在经营活动中没有重大违法、违规记录。

（6）未被国铁集团暂停接受参与各类服务采购活动，或暂停采购、使用相应服务。

（7）未与中国铁路沈阳局集团有限公司及其附属企业、分支机构等存在诉讼案件。

以上内容（1）—（3）被邀请单位提供截图，（4）—（7）被邀请单位须提供承诺函响应。

3.2 供应商需提供增值税专用发票，税率见本公示附件1业务外包项目明细表。

3.3 拟邀请供应商名称：

A01: 辽宁中衡会计师事务所有限责任公司 ；中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）北京分所；北京中路华会计师事务所有限责任公司；吉林金石会计师事务有限责任公司

A02: 大信会计师事务所（特殊普通合伙）；辽宁中衡会计师事务所有限责任公司 ；中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）北京分所 ；北京中路华会计师事务所有限责任公司

请上述受邀各投标人在公示结束前，在国铁采购平台电子招标采购系统（https://bid.95306.cn/）接受邀请函并完成报名，文件下载成功即代表报名成功。 本公示不接受上述受邀各投标人之外其他投标人的报名。

四、发布采购方式公示的媒介

本公告在国铁采购平台（https://cg.95306.cn/）上发布。

五、联系方式

5.1 采购人信息

5.1.1 采购人：中国铁路沈阳局集团有限公司厂办大集体改革领导小组办公室

技术咨询人：李太学

联系电话：13940298710

5.2 采购实施机构信息

5.2.1 采购机构：中国铁路沈阳局集团有限公司物资采购所

5.2.2 项目负责人：吴经理

联系电话：15140119900

项目经理电话接听时间为工作日 9时-11时，13时-16时 ，如上述时间无人接听请以短信或邮件形式留言。

电子邮箱：269099106@qq.com

六、公示日期：

公示日期：2024年5月28日8:00时至2024年6月2日08:00时。

七、公告

2024 年5月27日